执照转让是指企业或个体工商户将其营业执照的所有权转让给他人。在这个过程中，涉及到一系列税费问题，其中最关键的一点就是税费由买方还是卖方缴纳。这个问题不仅关系到双方的财务负担，还可能影响到交易的顺利进行。<

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二、税费种类及计算方法

执照转让税费主要包括以下几种：

1. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的税率为0.05%，按件计征，每件5元。

2. 营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的税率为5%，按转让金额计征。

3. 契税：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税的税率为3%-5%，按转让金额计征。

4. 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率为3%-35%，按转让金额计征。

税费的计算方法如下：

1. 印花税：每件5元。

2. 营业税：转让金额×5%。

3. 契税：转让金额×3%-5%。

4. 个人所得税：转让金额×3%-35%。

三、税费缴纳主体

关于执照转让税费由买方还是卖方缴纳，目前我国法律没有明确规定。在实际操作中，税费缴纳主体通常由双方协商确定。以下是一些常见的协商方式：

1. 协商约定：双方在转让合同中明确约定税费由哪一方承担。

2. 按比例分担：根据转让金额或双方协商的比例，由买方和卖方共同分担税费。

3. 由卖方承担：卖方为了吸引买方，可能会承担全部税费。

4. 由买方承担：买方为了降低成本，可能会要求卖方承担全部税费。

四、税费缴纳时间

税费缴纳时间通常在执照转让合同签订后，办理工商变更登记前。具体时间如下：

1. 印花税：在办理工商变更登记前缴纳。

2. 营业税：在办理工商变更登记前缴纳。

3. 契税：在办理工商变更登记前缴纳。

4. 个人所得税：在办理工商变更登记前缴纳。

五、税费缴纳地点

税费缴纳地点通常为营业执照所在地或买方所在地。具体地点如下：

1. 印花税：在营业执照所在地或买方所在地缴纳。

2. 营业税：在营业执照所在地或买方所在地缴纳。

3. 契税：在营业执照所在地或买方所在地缴纳。

4. 个人所得税：在营业执照所在地或买方所在地缴纳。

六、税费缴纳方式

税费缴纳方式主要包括以下几种：

1. 现金缴纳：双方在办理工商变更登记前，到税务机关缴纳现金。

2. 银行转账：双方通过银行转账方式缴纳税费。

3. 网上缴纳：双方通过税务机关官方网站或第三方支付平台缴纳税费。

七、税费缴纳证明

税费缴纳后，双方需取得税务机关出具的税费缴纳证明。该证明作为办理工商变更登记的必备材料。

八、税费缴纳风险

如果税费缴纳主体不明确，可能会引发以下风险：

1. 法律风险：双方可能因税费缴纳问题产生纠纷，甚至涉及刑事责任。

2. 财务风险：未缴纳或未足额缴纳税费，可能导致企业或个人面临罚款、滞纳金等处罚。

3. 信誉风险：未按时缴纳税费，可能影响企业或个人的信誉。

九、税费缴纳政策调整

税费缴纳政策会根据国家税收政策进行调整。双方在签订转让合应关注相关政策的变动，确保税费缴纳符合最新规定。

十、税费缴纳争议解决

如果双方在税费缴纳问题上产生争议，可以采取以下途径解决：

1. 协商解决：双方通过协商达成一致意见。

2. 仲裁解决：将争议提交仲裁机构进行仲裁。

3. 诉讼解决：将争议提交人民法院进行诉讼。

十一、执照转让税费缴纳的注意事项

1. 仔细阅读转让合同，明确税费缴纳主体和金额。

2. 关注国家税收政策变动，确保税费缴纳符合最新规定。

3. 办理工商变更登记前，确保税费缴纳完毕。

4. 保留税费缴纳证明，作为办理工商变更登记的必备材料。

十二、执照转让税费缴纳的税务筹划

1. 合理选择税费缴纳主体，降低财务负担。

2. 利用税收优惠政策，降低税费负担。

3. 选择合适的税费缴纳方式，提高效率。

十三、执照转让税费缴纳的税务风险防范

1. 严格遵守税收法律法规，确保税费缴纳合规。

2. 加强税务风险意识，防范税务风险。

3. 建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

十四、执照转让税费缴纳的税务咨询

1. 寻求专业税务师或会计师的咨询服务。

2. 参加税务培训，提高自身税务知识水平。

3. 关注税务机关发布的政策解读和通知。

十五、执照转让税费缴纳的税务审计

1. 定期进行税务审计，确保税费缴纳合规。

2. 发现税务问题及时整改，降低税务风险。

3. 建立税务审计报告制度，提高税务管理水平。

十六、执照转让税费缴纳的税务筹划案例

1. 案例一：通过转让部分股权，降低转让金额，从而降低契税负担。

2. 案例二：利用税收优惠政策，降低个人所得税负担。

十七、执照转让税费缴纳的税务筹划建议

1. 根据转让金额和税率，合理选择税费缴纳主体。

2. 关注税收政策变动，及时调整税费缴纳策略。

3. 加强税务筹划，降低税费负担。

十八、执照转让税费缴纳的税务筹划误区

1. 误区一：认为税费缴纳由卖方承担，可以降低成本。

2. 误区二：认为转让金额越高，税费负担越重。

3. 误区三：认为税务筹划就是逃税。

十九、执照转让税费缴纳的税务筹划前景

随着我国税收制度的不断完善，税费缴纳将更加规范。未来，税务筹划将更加注重合规性和风险防范。

二十、执照转让税费缴纳的税务筹划总结

执照转让税费缴纳是一个复杂的过程，涉及多个方面。通过合理筹划，可以降低税费负担，提高交易效率。在实际操作中，双方应充分了解相关法律法规，确保税费缴纳合规。

上海加喜财税公司对执照转让税费由买方还是卖方缴纳服务见解

上海加喜财税公司作为一家专业的公司转让平台，深知执照转让税费缴纳的重要性。我们认为，税费缴纳主体应由双方根据实际情况协商确定。在签订转让合应明确约定税费缴纳主体、金额和缴纳时间。我们建议双方在税务筹划方面寻求专业机构的帮助，以确保税费缴纳合规、降低财务风险。上海加喜财税公司致力于为客户提供全方位的税务咨询服务，助力企业顺利完成执照转让。

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