公司土地转让给个人企业所得税如何计算？_公司转让平台

公司土地转让是指企业将其拥有的土地使用权出售给个人的行为。在我国，土地转让涉及到多项税费，其中企业所得税是其中之一。了解企业所得税的计算方法对于企业来说至关重要。<

公司土地转让给个人企业所得税如何计算？

企业所得税基本概念

企业所得税是指企业所得的一种税收，按照我国税法规定，企业所得税的税率为25%。企业在计算应纳税所得额时，需要扣除成本、费用、税金、损失等。

根据《企业所得税法》的规定，企业转让土地使用权取得的收入，应按照转让合同约定的转让日期确认收入的实现。如果合同中未约定转让日期，则按照实际交付土地的日期确认收入实现。

应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额。在计算土地转让的企业所得税时，应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额 = 土地转让收入 - 土地原值 - 土地增值收益 - 相关税费

土地原值是指企业取得土地使用权时支付的全部费用，包括购买价款、契税、土地出让金等。如果企业通过其他方式取得土地使用权，则土地原值应根据实际情况确定。

土地增值收益是指土地转让收入与土地原值之间的差额。计算公式为：

土地增值收益 = 土地转让收入 - 土地原值

假设某企业将其拥有的土地使用权转让给个人，转让收入为1000万元，土地原值为500万元，土地增值收益为300万元，契税为10万元。则该企业应纳企业所得税的计算如下：

应纳税所得额 = 1000 - 500 - 300 - 10 = 190万元

企业所得税 = 190 × 25% = 47.5万元

企业在计算完企业所得税后，需按照税法规定进行申报和缴纳。申报期限一般为次年的5月31日前，缴纳期限为申报后的15日内。

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