股权转让是企业常见的交易方式，通过股权转让，股东可以退出企业或引入新的投资者。股权转让过程中涉及到的税金计算较为复杂，本文将为您详细介绍公司/企业股权转让如何计算税金。<

二、股权转让税种概述

股权转让涉及的税种主要包括个人所得税、企业所得税和印花税。个人所得税适用于自然人股东，企业所得税适用于企业股东，印花税则是对股权转让合同征收的一种税费。

三、个人所得税计算方法

对于自然人股东，股权转让所得应缴纳个人所得税。计算公式如下：

股权转让所得 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用

个人所得税 = 股权转让所得 × 税率 - 速算扣除数

其中，税率为20%，速算扣除数为0。

四、企业所得税计算方法

对于企业股东，股权转让所得应缴纳企业所得税。计算公式如下：

股权转让所得 = 股权转让收入 - 股权原值

企业所得税 = 股权转让所得 × 税率

其中，税率为25%。

五、印花税计算方法

印花税按照股权转让合同金额的万分之五征收。计算公式如下：

印花税 = 股权转让合同金额 × 0.0005

六、股权原值的确定

股权原值的确定是计算股权转让税金的关键。股权原值包括以下几部分：

1. 初始投资成本；

2. 股权转让过程中发生的费用；

3. 股权增值部分。

七、合理费用的确定

合理费用主要包括股权转让过程中发生的评估费、中介费、律师费等。这些费用可以在计算个人所得税时扣除。

八、案例分析

假设某自然人股东将其持有的某公司10%的股权以100万元的价格转让，股权原值为50万元，转让过程中发生评估费、中介费等合理费用共计2万元。则该股权转让的税金计算如下：

个人所得税 = (100 - 50 - 2) × 20% = 8万元

印花税 = 100 × 0.0005 = 0.05万元

上海加喜财税公司服务见解

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